固定资产最低折旧年限（企业所得税法）
| 资产类别 | 最低折旧年限 | 常见残值率 | 举例（原值10万） |
|---|
| 房屋、建筑物 | 20 年 | 3%-5% | 年折旧约 4,750-4,850 元 |
| 飞机、火车、轮船、机器设备 | 10 年 | 5% | 年折旧 9,500 元 |
| 器具、工具、家具 | 5 年 | 5% | 年折旧 19,000 元 |
| 运输工具（汽车等） | 4 年 | 3%-5% | 年折旧约 23,750-24,250 元 |
| 电子设备（电脑、打印机） | 3 年 | 0%-5% | 年折旧约 31,667-33,333 元 |
直线法公式：年折旧额 =（原值 − 预计残值）÷ 折旧年限；预计残值 = 原值 × 残值率（税法允许企业自定，常见3%-5%）；月折旧额 = 年折旧额 ÷ 12；账面净值 = 原值 − 累计折旧。直线法是最常用的折旧方法，此外还有工作量法、双倍余额递减法、年数总和法（加速折旧）。
常见问题
二手车的折旧也按直线法算吗？
会计做账按直线法（汽车4年、残值率3%-5%），但实际二手车市场价折旧是"前高后低"的曲线：新车落地第一年折15%-25%（购置税、保险不算残值），前3年每年约折车价的10%-15%，之后每年5%-8%。粗略估价：3年车约为裸车价的60%-65%，5年约45%-50%，10年约20%-25%。热门日系保值率高，法系/国产/新能源偏低。
残值率是什么？设多少合适？
残值是资产报废时预计能卖的废品/二手价值（如汽车报废的废铁价、旧电脑回收价）。税法没有强制固定残值率，企业合理估计即可（内资企业常见5%，外资/电子设备常设0或更低）。残值率定得高，每期折旧少、利润高；定得低则折旧多、税前扣除多。一经确定一般不得随意变更。
折旧为什么能抵税？
折旧是企业的成本费用：买设备的钱不能一次性计入费用，而是按折旧年限分期计入，每期折旧额减少利润，从而减少企业所得税。例如年折旧9,500元，按25%所得税率相当于每年少交约2,375元税。500万元以下的设备器具，现行政策允许一次性税前扣除（加速折旧优惠），具体以当年税务政策和会计处理为准。